El Presidente de la República, Sebastián Piñera, encabezó este martes la ceremonia de promulgación y publicación de la Ley de Modernización Tributaria, junto al Ministro de Hacienda, Ignacio Briones.  

“Esta Ley contiene importantes estímulos e incentivos a la inversión. Sin inversión no hay crecimiento, sin inversión no hay innovación, sin inversión no hay progreso tecnológico. Está absolutamente demostrado que es la inversión y el crecimiento lo que permite incorporarnos en plenitud a esta sociedad del conocimiento y la información", destacó el Mandatario en la ceremonia realizada en el Patio de los Naranjos, en La Moneda.

El Ministro de Hacienda agregó que este nuevo marco tributario es fiel al proyecto original, manteniendo intactos sus propósitos esenciales: “Simplifica los regímenes tributarios, entrega certezas y se mantiene la defensa del contribuyente. Se mantienen intactos los incentivos a la inversión vía depreciación instantánea y se crean otros adicionales. Las Pymes contarán con un sistema más simple, incluyendo que el 90% de ellas podrá acogerse al régimen de transparencia, en que quedan liberadas del impuesto a la renta y sus dueños pagarán directamente su impuesto personal por las rentas de la empresa”, ejemplificó. 

“Entonces, quiero señalar muy enfáticamente que esto es una modernización y no tenemos duda alguna que la ley que hoy nos rige nos deja en un estado infinitamente superior al esquema tributario que teníamos antes”, recalcó.

Destacó que la nueva ley, una vez en régimen, contempla ingresos adicionales equivalente a un 1 punto del PIB, lo que significa una recaudación de más de US$ 2.200 millones al año, lo que permitirá financiar la agenda social del Gobierno. Estos recursos provendrán del segmento de mayores ingresos, aportando a un sistema tributario más equitativo y justo para Chile. 

Junto con lo anterior, el Ministro Briones señaló que con la promulgación de la Ley de Modernización Tributaria se entrega una señal muy importante al país: “Con grandes acuerdos se puede avanzar. Espero que este sea el camino que podamos seguir en todas las otras reformas importantes que estamos impulsando”. 

Asimismo, el Titular del Ministerio de Hacienda precisó que no habrá una nueva reforma tributaria. “Lo que sigue ahora, y esto es parte del marco de entendimiento tributario con los senadores del oficialismo y de oposición, es una revisión de las partidas de gastos tributario, que son todos los tratamientos tributarios diferenciados y las exenciones (…) Si avanzamos en esa dirección, lo he repetido varias veces, no estamos hablando de una nueva reforma tributaria”.  

 “Lo que está en juego es nuestra democracia”

Ignacio Briones aprovechó la ocasión para hacer un llamado a todos los actores del país a condenar la violencia. “Lo que está en juego es nuestra democracia, que es el único sistema que como sociedad y humanidad hemos inventado para limar pacíficamente nuestras diferencias y poder construir políticas con horizonte de futuro, en lo social y en lo económico. No nos engañemos, permitir, avalar o callar respecto de la violencia es hacerle un daño al estado de derecho y a la democracia”, enfatizó. 

Medidas del proyecto de ley

El detalle de las medidas que establece el proyecto son las siguientes: 

 - Régimen Pro-Pyme: incentivo al emprendimiento

Se establece un nuevo Régimen Pro-Pyme, que mejora los beneficios actuales para las Pymes, simplifica el cumplimiento tributario e incorpora medidas que facilitan el acceso al financiamiento. El nuevo régimen beneficiará a más de 1 millón de Pymes y alcanzará al 100% de ellas. 

El Régimen Pro-Pyme será 100% integrado, con una tasa reducida de Impuesto de Primera Categoría de 25%, y aplicará de forma automática para las empresas con un promedio anual de ingresos en los últimos tres años que no exceda de 75.000 UF.

Además, se establece un régimen opcional de transparencia tributaria en caso que los propietarios de las Pymes sean personas naturales. En este caso, la empresa quedará liberada de impuestos y sus dueños pagarán directamente su impuesto personal por las rentas de la empresa. De este modo, podrían quedar exentos de impuesto a la renta si el empresario Pyme está en los tramos exentos de Impuesto Global Complementario (IGC).

- Régimen único semi-integrado para grandes empresas

El proyecto simplifica el sistema de tributación para las grandes empresas con un único sistema semi-integrado con tasa de 27%, eliminando la coexistencia de los 3 regímenes actuales (paralelos) que dificultan la administración y el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

En este sistema, los propietarios de la empresa tributan con impuestos finales al momento de realizar un retiro o recibir una distribución de utilidades. El Impuesto de Primera Categoría de tasa 27% será deducible parcialmente del impuesto final que pagan los propietarios de las empresas, los que podrán llegar a tener una carga tributaria máxima de 44,45%.

- Medidas para incentivar la inversión

Entre las medidas específicas de incentivo a la inversión se encuentran:

 Un régimen de depreciación instantánea de 50% del valor de los activos fijos nuevos o importados, adquiridos entre el 1° de octubre de 2019 y el 31 de diciembre de 2021, y el 50% restante en forma acelerada. Considera también una depreciación instantánea del 100% para proyectos en la región de la Araucanía.

 Reducción en aproximadamente 6 meses del plazo para recibir una devolución del IVA pagado en inversiones en activo fijo.

 Extensión hasta 2035 de los beneficios a zonas extremas que expiraban en 2025.

- Rebaja de contribuciones a adultos mayores

El proyecto reduce las contribuciones en dos niveles. El primero es una rebaja del 100% si el ingreso de la persona se encuentra en el tramo exento del IGC (aprox. $670 mil mensual). El segundo es una reducción de 50% si el ingreso equivale al segundo tramo del IGC (ingreso máximo de aprox. $1.488.000 mensuales).

Además, se amplía de $75 millones a $133 millones el tope del avalúo fiscal del inmueble del adulto mayor que puede acogerse a este beneficio, y si el adulto mayor tiene más de un inmueble, se aumenta el tope de la suma de ellos de $100 millones a $178 millones.

- Medidas de recaudación progresiva (para que los contribuyentes de mayores ingresos aporten más recursos)

La MT incorpora, entre otras, las siguientes medidas recaudatorias progresivas:

 Nuevo tramo de IGC de tasa 40% para ingresos mensuales sobre $15,5 millones.

 Sobretasa de contribuciones a los activos del patrimonio inmobiliario de personas cuya suma de avalúo fiscal exceda de $400 millones.

 Contribución regional de un 1% aplicable a los proyectos nuevos de inversión que excedan de US$10 millones y que deban pasar por el Sistema de Evaluación de Impacto Ambiental.

 Restricción de beneficios tributarios por la obtención de ganancias en el mercado financiero.

- Defensoría del Contribuyente (DEDECON)

Se incorpora una nueva institución a nuestro ordenamiento que velará por la protección y resguardo de los derechos de los contribuyentes, en especial las Pymes más pequeñas y las personas más vulnerables. La nueva institución prestará servicios de forma enteramente gratuita, orientando a los contribuyentes, actuando como mediador entre estos y el SII y emitiendo recomendaciones cuando existan vulneraciones de sus derechos.

Además, la Dedecon podrá representar a las personas naturales con ingresos de hasta aproximadamente $1,5 millones mensuales y Pymes con ingresos aproximados de hasta $5,6 millones mensuales, en la presentación de recursos administrativos ante el SII.

- Digitalización

Se digitalizan las relaciones entre los contribuyentes y el SII, y se incorporan medidas digitales de fiscalización. Con ese objeto, se comprometen recursos para el fortalecimiento tecnológico del SII por US$10 millones.

Se incorpora la boleta electrónica obligatoria (que permitirá reducir la evasión y recaudar US$934 millones).

Además, se establece la aplicación de IVA a los servicios digitales prestados desde el extranjero, equiparando la cancha con los comercios tradicionales.

- Certeza tributaria

Se fortalece el catálogo de derechos del contribuyente, se crean nuevos recursos para su protección, y se consagra nuevas facultades para el SII basadas en el uso de medios tecnológicos con un foco preventivo y colaborativo que permiten, por ejemplo, una rápida rectificación voluntaria por el contribuyente luego de ser contactado por los medios expeditos que determine el Director del SII.